Partite IVA 2026: Nuovi Limiti Forfettario e Tasse Crypto
Legge di Bilancio 2026: sale a 35.000€ il limite di reddito dipendente per il regime forfettario. Tassazione Criptovalute al 33%.
La Legge di Bilancio 2026 introduce modifiche significative per le Partite IVA: ampliamento dell'accesso al regime forfettario e inasprimento della tassazione sulle criptovalute. Vediamo nel dettaglio tutte le novità.
📋 Indice dei Contenuti
Regime Forfettario: Nuovi Requisiti di Accesso
L'articolo 12 della manovra introduce una modifica favorevole per le Partite IVA che hanno anche un reddito da lavoro dipendente. Per l'anno 2026, il limite di reddito da lavoro dipendente (o assimilato) percepito nell'anno precedente, che preclude l'accesso al regime forfettario, viene innalzato da 30.000 a 35.000 euro.
Questo amplia la platea di lavoratori che possono mantenere la Partita IVA agevolata pur avendo un reddito da dipendente più alto.
📊 Requisiti Regime Forfettario 2026
| Requisito | Limite 2025 | Limite 2026 |
|---|---|---|
| Ricavi/Compensi annui | 85.000€ | 85.000€ |
| Reddito da lavoro dipendente | 30.000€ | 35.000€ |
| Spese per collaboratori | 20.000€ | 20.000€ |
💡 Esempio Pratico
Mario è dipendente part-time con reddito di 33.000€ e ha una P.IVA come consulente.
- 2025: Escluso dal forfettario (limite 30.000€)
- 2026: Può accedere al forfettario (nuovo limite 35.000€)
🧮 Calcola le Tue Tasse
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Calcola Tasse P.IVA →Tassazione Criptovalute: Aliquota al 33%
L'articolo 13 inasprisce il prelievo sulle plusvalenze derivanti da cripto-attività. L'aliquota dell'imposta sostitutiva sale dal 26% al 33%.
💰 Come Funziona la Tassazione Crypto
Le plusvalenze da criptovalute sono tassate quando:
- Vendi crypto per euro (o altra valuta fiat)
- Scambi una crypto con un'altra (es. Bitcoin → Ethereum)
- Usi crypto per acquistare beni o servizi
🔍 Eccezione Importante: Stablecoin Euro
L'aumento non si applica ai "token di moneta elettronica" (stablecoin) denominati in euro (es. E-Money Tokens regolati dal MiCA), per i quali l'aliquota resta al 26%. Inoltre, non costituisce realizzo di plusvalenza la conversione tra euro e token denominati in euro.
| Tipo di Crypto | Aliquota 2025 | Aliquota 2026 |
|---|---|---|
| Bitcoin, Ethereum, Altcoin | 26% | 33% |
| Stablecoin Euro (USDC-EUR, ecc.) | 26% | 26% |
Esempio pratico:
- Acquisti Bitcoin a 20.000€
- Vendi a 30.000€
- Plusvalenza: 10.000€
- Tasse 2026: 10.000€ × 33% = 3.300€
- Tasse 2025: 10.000€ × 26% = 2.600€
- Aumento: +700€ (+27%)
Estromissione Beni Imprese Individuali
L'articolo 14 riapre i termini per l'estromissione agevolata dei beni immobili strumentali dal patrimonio dell'impresa individuale.
📅 Caratteristiche dell'Estromissione 2026
- Finestra temporale: Esclusioni effettuate dal 1° gennaio al 31 maggio 2026
- Costo: Imposta sostitutiva dell'8% sulla differenza tra valore normale e valore fiscale
- Requisito: I beni devono essere posseduti al 30 settembre 2025
- Pagamento: 60% entro il 30 novembre 2026 e 40% entro il 30 giugno 2027
Tabella di Azione: Checklist Fiscale 2026
| Azione | Scadenza/Vincolo | Riferimento |
|---|---|---|
| Verifica Requisiti Forfettario | Limite reddito dipendente 35.000€ | Art. 12 |
| Calcolo Plusvalenze Crypto | Aliquota 33% (dal 1/1/2026) | Art. 13 |
| Estromissione Beni | Entro 31 Maggio 2026 | Art. 14 |
| Assegnazione Beni ai Soci | Entro 30 Settembre 2026 | Art. 14 |
Domande Frequenti (FAQ)
Chi viene escluso dal regime forfettario nel 2026?
Sono esclusi i soggetti che nell'anno precedente hanno percepito redditi di lavoro dipendente eccedenti i 35.000 euro (invece dei precedenti 30.000).
Le stablecoin sono tassate al 33%?
No, i token di moneta elettronica denominati in euro (stablecoin euro-backed) mantengono l'aliquota ridotta del 26%.
Quando si paga l'imposta per l'estromissione beni?
L'imposta sostitutiva dell'8% va versata in due rate: il 60% entro il 30 novembre 2026 e il restante 40% entro il 30 giugno 2027.
Se ho Bitcoin devo dichiarare anche se non vendo?
Sì, devi dichiarare il possesso di criptovalute nel quadro RW della dichiarazione dei redditi, anche se non hai realizzato plusvalenze. La tassazione scatta solo al momento della vendita.
Posso compensare minusvalenze crypto con plusvalenze?
Sì, le minusvalenze possono essere compensate con plusvalenze dello stesso anno o riportate nei 4 anni successivi.
Conclusione
La Legge di Bilancio 2026 porta novità contrastanti per le Partite IVA: da un lato amplia l'accesso al regime forfettario, dall'altro inasprisce la tassazione sulle criptovalute. È fondamentale pianificare per tempo le proprie scelte fiscali, soprattutto se si opera nel mondo crypto.
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